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代理記賬公司：都知道我國企業(yè)所得稅常見稅率為25%，但是相關行業(yè)有優(yōu)惠政策，導致并不是所有的企業(yè)都是25%，分不清哪些行業(yè)有企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及對應稅率？就跟隨賬易財務的小編來看一下都有哪些調(diào)整和優(yōu)惠政策！

一、基本稅率25%

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第四條

二、適用20%稅率

主體：小型微利企業(yè)

時間：2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠政策：年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第2號）第一條、第二條

三、適用15%稅率

主體1：高新技術企業(yè)

優(yōu)惠政策：國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

主體2：技術先進型服務企業(yè)

優(yōu)惠政策：對經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條

主體3：廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

優(yōu)惠政策：對設在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》 （財稅〔2014〕26號）第一條

主體4：設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

優(yōu)惠政策：設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《國家稅務總局關于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條

主體5：線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)

優(yōu)惠政策：經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第二條

主體6：從事污染防治的第三方企業(yè)

時間：2019年1月1日起至2021年12月31日

優(yōu)惠政策：對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

政策依據(jù)：《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條

四、適用10%稅率

主體：國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)

優(yōu)惠政策：該類企業(yè)，若當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅（I56-B379-Z735）。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）第四條

這些都是目前關于各行各業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，當然若企業(yè)還是所得稅壓力大，也可以通過地方的優(yōu)惠政策降低稅負。

五、個人獨資企業(yè)核定征收

將原公司企業(yè)所得稅通過業(yè)務的形式轉(zhuǎn)化為個人獨資企業(yè)的個人所得稅，將原公司的稅負負擔轉(zhuǎn)移到個人獨資企業(yè)身上，而個人獨資企業(yè)不要求成本票，即營業(yè)收入是多少，就直接按照10%的應稅所得率進行核定計算個稅，將原本的25%企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)化為了個人所得稅的0.5%-2.1%。企業(yè)的增值稅3%和附加稅0.18%照常繳納，只要開票，就需要繳納這三稅，企業(yè)完稅后的公轉(zhuǎn)私不用另外再繳分紅稅。

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