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    代理記賬公司：我們在為客戶進(jìn)行代賬的時候，經(jīng)常會遇到客戶（即：納稅人）咨詢，自己的企業(yè)在特定時期內(nèi)收入為零，可以進(jìn)行零申報(bào)嗎？長期的零申報(bào)會被稅務(wù)處罰嗎？

一、什么是零申報(bào)？

    在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了稅務(wù)登記的納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)期未發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國家稅收法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理零申報(bào)手續(xù)，并注明當(dāng)期無應(yīng)稅事項(xiàng)。

    通俗地講，納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入（銷售額），同時也沒有應(yīng)納稅額的情況，稱為零申報(bào)。

二、如何判斷自己所屬的企業(yè)是否可以零申報(bào)

    1、增值稅零申報(bào)：小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0，一般納稅人當(dāng)期無銷項(xiàng)稅額，且無進(jìn)項(xiàng)稅額；

    2、企業(yè)所得稅零申報(bào)：納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入/成本基本為0；

    3、其他稅種零申報(bào)：計(jì)稅依據(jù)為0時。

    一句話總結(jié)：在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，收入、成本均為0，企業(yè)才能零申報(bào)。

三、關(guān)于零申報(bào)的幾種錯誤操作及正確做法

    錯誤一：企業(yè)享受國家稅收優(yōu)惠政策不用繳納稅款而做了零申報(bào)

    某企業(yè)是小微企業(yè)，當(dāng)月銷售收入可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，這種情形是不可以做零申報(bào)的。

    正確做法：企業(yè)如果享受國家稅收優(yōu)惠政策，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行如實(shí)申報(bào)，還需在申報(bào)表的相應(yīng)欄次填寫享受免稅數(shù)額。

    錯誤二：企業(yè)期末沒有收入，但有增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，卻做了零申報(bào)

    某些企業(yè)為新辦企業(yè)，如果發(fā)生期末沒有收入但是有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，這種情形下做了零申報(bào)處理，可能會因?yàn)槲吹挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額逾期造成不能抵扣的情況發(fā)生。

    正確做法：在申報(bào)表對應(yīng)的銷售額填寫“0”，并把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表，從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

    錯誤三：企業(yè)長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，卻做了零申報(bào)

    一般情況下，企業(yè)的虧損能向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，如果做了零申報(bào)，第二年的盈利就不能彌補(bǔ)以前年度的虧損了，會造成企業(yè)損失。

    正確做法：應(yīng)如實(shí)填列，這樣虧損可以在之后的5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

    錯誤四：企業(yè)已預(yù)繳了稅款，在報(bào)稅時卻做了零申報(bào)

    一般小規(guī)模納稅人，雖然在代開發(fā)票時繳納了稅款，但也不能簡單地進(jìn)行零申報(bào)。

    正確做法：在申報(bào)表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進(jìn)行沖抵。

記得以前經(jīng)常有客戶老是以為公司給代理記賬的公司白給錢了，說自己公司一直零申報(bào)，他們跟本就沒有幫忙報(bào)稅。相信大家看了這篇文章之后再也不會有這種錯誤的想法啦。

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